Prvi mesec kao paušalac: šta sve treba da uradite

Kad ste dobili rešenje od Poreske uprave i zvanično postali paušalac, pred vama je prvi mesec poslovanja. To je period u kojem uspostavljate redovne rutine: počinjete da vodite evidenciju prometa, izdajete račune kupcima, i plaćate mesečne obaveze. U ovom vodiču proći ćemo korak po korak kroz sve što treba da uradite kako bi taj prvi mesec prošao bez zabune i grešaka.

Pročitajte i sačuvajte rešenje Poreske uprave

Prvo što treba da uradite jeste da pažljivo pročitate rešenje koje vam je Poreska uprava dostavila. To je dokument koji određuje mesečne iznose poreza i doprinosa koje plaćate, kao i račune i pozive na broj za uplatu. U rešenju piše mesečni iznos poreza i doprinosa, kao i računi i pozivi na broj za uplatu. Proverite u svom rešenju sve podatke koji su vam relevantni.

Rešenje sačuvajte na lako dostupnom mestu, jer ćete mu se vraćati svaki mesec kada dođe vreme za plaćanje. Ako želite da detaljnije razumete sve podatke u rešenju, pročitajte našu detaljnu analizu kako se čita rešenje Poreske uprave o paušalnom porezu.

Otvorite KPO knjigu i upišite prvi promet

KPO knjiga, odnosno knjiga o ostvarenom prometu, osnovna je evidencija koju kao paušalac vodite. U nju upisujete svaki promet koji ostvarite: fakture izdane firmama i promet sa fiskalne kase od prodaje građanima. Promet se deli na prihod od prodaje proizvoda i prihod od usluga.

KPO knjigu možete voditi ručno u papirnoj formi, u Excel tabeli, ili u programu za preduzetnike. Bitno je da sve transakcije upisujete redovno, odmah po nastanku, jer tako imate uvek tačan uvid u to koliko prometa ste ostvarili i koliko vam je ostalo do limita od 6.000.000 dinara u kalendarskoj godini.

Ako ste tek počeli sa radom, prvi upis u KPO može biti prva faktura ili prvi fiskalni račun. Recimo, izdali ste fakturu klijentu na iznos od 50.000 dinara za uslugu grafičkog dizajna. Taj iznos upisujete u KPO knjigu sa datumom, brojem fakture, i nazivom kupca. Ako nemate promet odmah prvog dana, to je u redu: knjiga čeka, a vi se posvećujete traženju klijenata.

Detaljan vodič kako se vodi KPO knjiga, sa primerima i obrascima, možete pronaći u tekstu Kako se vodi KPO knjiga paušalca: vodič korak po korak.

Kako postati paušalac koji izdaje pravilne fakture

Kada radite za pravna lica, firme ili budžetske korisnike, vi njima izdajete fakturu. Faktura mora da sadrži sve obavezne elemente: vaš naziv preduzetnika, PIB, matični broj, naziv kupca, opis usluge ili proizvoda, iznos, datum prometa i datum izdavanja fakture. Pošto niste obveznik PDV-a, na fakturi ne obračunavate PDV, već navodite napomenu da PDV nije obračunat u skladu sa članom 33. Zakona o PDV-u.

Fakturu možete izdati kao običan PDF dokument ili papirni dokument, koji šaljete mejlom ili poštom. Takođe možete koristiti IPS QR kod po standardu Narodne banke Srbije, tako da kupac skenira kod mobilnom aplikacijom i odmah izvrši plaćanje.

Poseban slučaj je fakturisanje javnom sektoru: svim budžetskim korisnicima fakturu šaljete isključivo preko SEF-a, odnosno Sistema elektronskih faktura. Ako planirate da radite sa državnim institucijama, školama, domovima zdravlja i sličnim organizacijama, morate da se uključite u SEF sistem. Više o tome ko prima fakturu preko SEF-a, a ko na papiru, pročitajte u tekstu Paušalac i SEF: kome se faktura šalje preko SEF-a, a kome na papiru.

Sve što mora da piše na vašoj fakturi i koje greške da izbegnete, detaljno je objašnjeno u članku Šta mora da piše na fakturi paušalca: kompletan vodič.

Prodaja građanima i fiskalna kasa

Ako prodajete robu ili usluge fizičkim licima, građanima, tada vam je potrebna fiskalna kasa. To znači da morate da nabavite i registrujete PFR (procesor fiskalnih računa) i da koristite ESIR program za izdavanje fiskalnih računa.

Fiskalna kasa obavezna je za prodaju građanima, ali postoje određeni izuzeci propisani posebnom uredbom. Da biste bili sigurni da li vam je fiskalna kasa potrebna i u kojim situacijama, proverite u tekstu Da li paušalcu treba fiskalna kasa i kada.

Promet sa fiskalne kase takođe upisujete u KPO knjigu. Možete to raditi dnevno, nedeljno ili mesečno, zavisno od obima posla. Ako, na primer, imate radnju i prodajete kafu, svakog dana na kraju smene izdate izveštaj sa PFR-a i taj ukupan dnevni promet upisujete u KPO.

Plaćanje poreza i doprinosa do 15. u mesecu

Kao paušalac, porez i doprinose za prethodni mesec plaćate do 15. u tekućem mesecu. To znači da, recimo, za januar plaćate do 15. februara. Iznosi poreza i doprinosa, kao i računi i pozivi na broj, pišu u vašem rešenju od Poreske uprave.

Uplate vršite na račune koji su navedeni u rešenju, koristeći tačno one pozive na broj koje ste dobili. Ako zakasni plaćanje, obračunava se kamata. Zato je važno da u kalendar upišete rok 15. u mesecu i da se držite te rutine.

Proverite u svom rešenju ili kod Poreske uprave koji je tačan rok za prvo plaćanje poreza i doprinosa. Proverite datum u rešenju i pripremite novac na vreme. Detaljnije o rokovima i postupku plaćanja možete pročitati u članku Kada i kako se plaćaju paušalni porez i doprinosi.

Vodite računa o limitima i testu samostalnosti

Paušalno oporezivanje ima limite: limit od 6.000.000 dinara prometa u kalendarskoj godini i limit od 8.000.000 dinara prometa u bilo kojih 12 meseci (poslednjih 365 dana). Ko pređe limit od 6.000.000 dinara prometa u kalendarskoj godini, gubi pravo na paušalno oporezivanje. Proverite kod Poreske uprave šta sledi u tom slučaju i od kog trenutka. Ko pređe limit od 8.000.000 dinara prometa u bilo kojih 12 meseci (poslednjih 365 dana), postaje obveznik PDV-a. Proverite kod Poreske uprave postupak i rokove koji tada važe.

Zbog toga je važno da KPO knjigu redovno vodite i da uvek znate koliko ste ostvarili prometa. Ako već u prvom mesecu vidite da ćete imati veliki obim posla, planirajte unapred i proverite kod Poreske uprave koje su opcije i postupci ako se približite limitima. O tome šta tačno ulazi u promet i kako se računa limit, pročitajte u tekstu Limit od 6 miliona dinara za paušalce: šta ulazi u promet.

Ako radite pretežno za jednog nalogodavca, vodite računa i o testu samostalnosti. To je set od 9 kriterijuma koji određuju da li vaš prihod zaista potiče iz samostalne delatnosti. Ako su ispunjena najmanje 5 kriterijuma u odnosu na istog nalogodavca, prihod se ne smatra prihodom od samostalne delatnosti, već se oporezuje kao drugi prihod.

Kriterijumi uključuju, na primer, da nalogodavac određuje radno vreme, da najmanje 70% vašeg prihoda u 12 meseci potiče od jednog nalogodavca, ili da radite 130 ili više radnih dana za istog nalogodavca u 12 meseci. Više o tome možete saznati u članku Test samostalnosti za paušalce: 9 kriterijuma objašnjenih.

Organizujte svoju administrativnu rutinu

Prvi mesec kao paušalac može delovati komplikovano, ali sve postaje jednostavnije kada uspostavite redovnu rutinu. Napravite sistem: držite fakturu i fiskalne račune na jednom mestu, KPO knjigu ažurirajte redovno, i upišite u kalendar datum 15. svakog meseca za plaćanje obaveza.

Takođe, čuvajte svu dokumentaciju: fakture koje izdajete, fakture koje dobijate od dobavljača, fiskalne izveštaje, potvrde o plaćanju poreza i doprinosa. Ta dokumentacija može biti potrebna za provere i kontrole, i olakšaće vam rad ako odlučite da angažujete knjigovođu ili koristite neki softver.

Ako radite u oblasti gde često menjate klijente ili projekte, korisno je voditi i neku vrstu internog dnevnika: koji posao ste uradili, za koga, koliko ste naplatili, i kada ste izdali fakturu. To vam pomaže da pratite cash flow i planirate buduće troškove.

Česta pitanja

Šta ako nemam promet u prvom mesecu?

Porez i doprinose plaćate bez obzira na to da li imate promet ili ne. Rešenje Poreske uprave određuje mesečne iznose koje morate platiti, čak i ako nijedan račun niste izdali. KPO knjiga ostaje prazna dok ne ostvarite prvi promet.

Da li moram odmah nabaviti fiskalnu kasu?

Fiskalna kasa potrebna je samo ako prodajete fizičkim licima, građanima. Ako radite isključivo sa firmama i izdajete samo fakture, fiskalna kasa vam nije potrebna. Postoje i određeni izuzeci od obaveze fiskalizacije, koje propisuje posebna uredba, pa proverite da li oni važe za vašu delatnost.

Kako znam koliko da naplatim za svoje usluge?

Cene određujete sami, na osnovu tržišnih uslova, svoje stručnosti i troškova poslovanja. Nema propisanih cena za paušalce. Može biti korisno da istražite šta naplaćuju drugi u vašoj branši, i da počnete sa cenama koje pokrivaju vaše obaveze (porez, doprinose) i ostavljaju prostor za zaradu.

Šta se dešava ako zakasnim sa plaćanjem poreza?

Ako zakasni plaćanje poreza ili doprinosa, obračunava se kamata na neplaćeni iznos. Kamata se obračunava za svaki dan kašnjenja. Zato je važno da plaćanja vršite na vreme, do 15. u mesecu za prethodni mesec. Ako vam je teško da stignete, planirajte unapred i obezbedite sredstva nekoliko dana pre roka.

Program Preduzetnik Paušal osmišljen je upravo za to da vam olakša ovaj prvi mesec i sve naredne. Automatski vodi KPO knjigu, prati limite od 6 i 8 miliona, učitava podatke o porezu i doprinosima iz vašeg rešenja, generiše fakture i račune sa fiskalne kase. Sva administrativa na jednom mestu, bez grešaka i zaborava. Probajte 30 dana besplatno i vidite koliko može biti lakše.