Greške paušalaca i kako da ih izbegnete: vodič za početnike

Paušalno oporezivanje važi za jednostavan način rada, ali i u njemu se lako pogreši, naročito u prvim mesecima. U ovom članku prolazimo kroz najčešće greške paušalaca, na konkretnim primerima iz svakodnevnog rada, i objašnjavamo kako da ih izbegnete.

1. Kašnjenje sa plaćanjem poreza i doprinosa

Najčešća i najlakše izbeživa greška. Porez i doprinosi za prethodni mesec plaćaju se do 15. u tekućem mesecu. Na primer, obaveza za mart dospeva do 15. aprila. Ko zaboravi, plaća kamatu za zakasnelo plaćanje.

Druga česta greška je pogrešan račun ili poziv na broj. Uplatu uvek radite na račune i sa pozivom na broj koji piše u rešenju Poreske uprave. Iznosi zavise od delatnosti, opštine i godine, zato ne uzimajte iznos od kolege iz druge opštine ili druge delatnosti, već proverite svoje rešenje.

• Postavite podsetnik nekoliko dana pre 15. u mesecu.
• Sačuvajte poziv na broj i račune iz rešenja na jednom mestu.
• Posle svake uplate zadržite potvrdu.

Ako vam rešenje nije sasvim jasno, pomoći će vam tekst Kako se čita rešenje Poreske uprave o paušalnom porezu.

2. Zapuštena KPO knjiga

Paušalac vodi KPO knjigu (knjigu o ostvarenom prometu). U nju se upisuje promet: fakture i promet sa fiskalne kase. Greška nastaje kad se upisi gomilaju „za kasnije", pa se pojedina faktura zaboravi ili se upiše pogrešno.

Obratite pažnju na dve stvari:

• Podela prometa: promet se deli na prihod od prodaje proizvoda i prihod od usluga. Ako radite oba posla, svaki ide u svoju kolonu.
• Knjižno odobrenje: ono umanjuje promet, pa ga ne smete preskočiti ako ste fakturu korigovali ili stornirali.

Najbolja navika je upis odmah po izdavanju fakture ili na kraju radnog dana za promet sa kase. Detaljan postupak imate u vodiču Kako se vodi KPO knjiga paušalca.

3. Mešanje dva limita

Mnogi paušalci čuju „šest miliona" i „osam miliona" i pomešaju ih. To su dva različita limita i svaki važi na svoj način.

Limit od 6.000.000 dinara

Odnosi se na promet u kalendarskoj godini. Ko ga pređe, gubi pravo na paušalno oporezivanje. Zato u toku godine redovno pratite zbir prometa iz KPO knjige, a ne tek kad se približi kraj godine. Šta se tačno računa u promet, objašnjava članak Limit od 6 miliona dinara za paušalce.

Limit od 8.000.000 dinara

Odnosi se na promet u bilo kojih 12 meseci, odnosno u poslednjih 365 dana, bez obzira na kalendarsku godinu. Ko ga pređe, postaje obveznik PDV-a. Zato nije dovoljno gledati samo tekuću godinu, već i klizni period od 12 meseci.

Ako ste blizu bilo kog od ovih limita, proverite svoju situaciju kod Poreske uprave ili kod računovođe pre nego što prihvatite novi veliki posao.

4. Pogrešno izdate fakture

Paušalac nije u sistemu PDV-a, pa na fakturi ne obračunava PDV. Česta greška je da se na fakturi izostavi napomena da PDV nije obračunat u skladu sa članom 33. Zakona o PDV-u.

Još nekoliko situacija iz prakse:

• Javni sektor: fakture budžetskim korisnicima šalju se obavezno preko SEF-a (Sistem elektronskih faktura). Slanje mejlom ili poštom ovde ne važi.
• Privatne firme: paušalac koji nije u sistemu PDV-a može da izda običnu papirnu fakturu ili PDF.
• Strana valuta: faktura može da glasi na evre, ali se promet u KPO vodi u dinarima.
• Naplata: na fakturu možete dodati IPS QR kod po standardu Narodne banke Srbije, koji kupac skenira u m-banking aplikaciji, pa je manja šansa da pogreši broj računa.

Sve elemente fakture pregledno nabraja vodič Šta mora da piše na fakturi paušalca.

5. Prodaja građanima bez fiskalne kase

Kad prodajete fizičkim licima, promet se evidentira preko fiskalne kase: ESIR (program za izdavanje računa) i PFR (procesor fiskalnih računa, na primer L-PFR). Greška je pretpostaviti da fakture za građane zamenjuju fiskalni račun.

Firmama izdajete fakturu, a građanima fiskalni račun. Postoje izuzeci propisani uredbom, ali ih ne treba pretpostavljati: proverite da li se odnose baš na vašu delatnost. Više o tome u članku Da li paušalcu treba fiskalna kasa i kada.

6. Jedan naručilac, a vi „samostalni" samo na papiru

Ako radite gotovo isključivo za jednog nalogodavca, važno je da znate za test samostalnosti. Ima 9 kriterijuma iz Zakona o porezu na dohodak građana (član 85). Ako je ispunjeno najmanje 5 kriterijuma u odnosu na istog nalogodavca, prihod se ne smatra prihodom od samostalne delatnosti, već se oporezuje kao drugi prihod.

Primeri kriterijuma:

• nalogodavac određuje radno vreme;
• najmanje 70% prihoda u 12 meseci potiče od jednog nalogodavca;
• rad od 130 ili više radnih dana za istog nalogodavca u 12 meseci;
• zabrana rada za druge.

Pročitajte svih devet u tekstu Test samostalnosti za paušalce: 9 kriterijuma objašnjenih.

Česta pitanja

Šta se desi ako zakasnim sa uplatom poreza i doprinosa?

Za zakasnelo plaćanje obračunava se kamata. Rok je 15. u mesecu za prethodni mesec, pa uplatu najbolje izvršite koji dan ranije.

Koliko iznose moj porez i doprinosi?

To zavisi od delatnosti, opštine i godine, a tačan iznos piše u vašem rešenju Poreske uprave. Uvek se oslonite na rešenje, a ne na tuđe iskustvo.

Računa li se u promet i faktura izdata u evrima?

Da, faktura može da glasi na stranu valutu, ali se promet u KPO vodi u dinarima. Za način preračunavanja proverite propise ili pitajte računovođu.

Da li je dovoljno da pratim samo limit od 6 miliona?

Nije. Postoje dva zasebna limita: 6.000.000 dinara u kalendarskoj godini i 8.000.000 dinara u bilo kojih 12 meseci. Pratite oba.

Većinu ovih grešaka možete izbeći ako vam beleženje prometa, podsetnici i fakture nisu ručni posao. Program Preduzetnik Paušal sam vodi KPO knjigu, prati limite, podseća na porez i doprinose, izdaje fakture i povezuje se sa fiskalnom kasom, pa vi možete da se posvetite poslu. Probajte 30 dana besplatno.