KPO knjiga i fiskalna kasa: kako upisati dnevni promet

Ako prodajete građanima, svaki dan vam se na kasi skupi nekoliko računa, a uz njih možda i poneka faktura firmi. Sve to mora da stigne na jedno mesto. U ovom članku saznaćete kako funkcioniše veza između KPO knjige i fiskalne kase, šta se tačno upisuje i kako izgleda jedan običan radni dan paušalca.

Šta je KPO knjiga i zašto je vodite

KPO je knjiga o ostvarenom prometu. Paušalac u nju upisuje promet koji ostvari: fakture koje izda i promet evidentiran na fiskalnoj kasi. Iako vam porez i doprinose rešenjem utvrđuje Poreska uprava u mesečnom iznosu, knjiga nije formalnost. Ona pokazuje koliki je vaš promet, a promet je ono što pratite u odnosu na zakonske limite.

Promet u knjizi se deli na dve vrste: prihod od prodaje proizvoda i prihod od usluga. Zato je važno da pri svakom upisu znate u koju od te dve grupe stavka spada. Ako vas zanima ceo postupak od prvog upisa, pogledajte vodič korak po korak za vođenje KPO knjige.

Odakle dolazi promet: kasa i fakture

Postoje dva osnovna izvora podataka za knjigu:

• Fiskalna kasa: prodaja fizičkim licima, odnosno građanima. Računi se izdaju preko ESIR-a (programa za izdavanje računa) i PFR-a (procesora fiskalnih računa, na primer L-PFR).
• Fakture: prodaja firmama. Njima paušalac izdaje fakturu, a ne fiskalni račun.

Za evidentiranje prodaje građanima preko fiskalne kase postoje izuzeci propisani uredbom. Ne nabrajamo ih ovde, pa proverite kod Poreske uprave da li se neki od njih odnosi na vašu delatnost. O tome više u članku Da li paušalcu treba fiskalna kasa i kada.

KPO knjiga i fiskalna kasa: kako izgleda jedan radni dan

Zamislimo frizerku koja radi kao paušalka. Tokom dana ošiša nekoliko mušterija i svakoj izda račun preko kase. Uz to, jednom salonu iz komšiluka mesečno iznajmljuje stolicu i za to izdaje fakturu. Primer upisa u knjigu može da izgleda ovako (dinamiku upisa proverite kod Poreske uprave ili računovođe):

1. Zbir prometa sa kase za taj dan, razvrstan kao prihod od usluga.
2. Faktura firmi, takođe kao prihod od usluga; trenutak upisa fakture proverite kod Poreske uprave.

Drugi primer je mala prodavnica domaćih proizvoda. Sve što proda preko kase upisuje kao prihod od prodaje proizvoda. Ako uz to nešto i popravlja ili radi po narudžbini za firmu, taj deo prometa vodi kao prihod od usluga. Dakle, ista osoba može imati obe vrste prihoda u istoj knjizi, samo ih treba razdvojiti.

Praktičan savet: izveštaj sa kase i izdate fakture uporedite sa knjigom istog dana. Greška uočena odmah ispravlja se za minut, a ista greška otkrivena posle tri meseca traži detektivski rad.

Fakture u KPO: šta je bitno da znate

Fakture se upisuju u KPO, baš kao i promet sa fiskalne kase. Paušalac nije u sistemu PDV-a, pa na fakturi ne obračunava PDV i navodi napomenu da PDV nije obračunat u skladu sa članom 33. Zakona o PDV-u. Više o sadržaju fakture pročitajte u članku Šta mora da piše na fakturi paušalca.

Fakture javnom sektoru, odnosno budžetskim korisnicima, šalju se obavezno preko SEF-a (Sistema elektronskih faktura). Privatnim firmama paušalac koji nije u sistemu PDV-a može da izda običnu papirnu fakturu ili PDF. Faktura može imati i IPS QR kod po standardu Narodne banke Srbije, koji kupac skenira u m-banking aplikaciji, što olakšava plaćanje.

Ako faktura glasi na stranu valutu, na primer evre, u KPO se promet vodi u dinarima.

Knjižno odobrenje i ispravke

Knjižno odobrenje umanjuje promet. Kada se i na koji način izdaje u vašem slučaju, proverite kod Poreske uprave ili računovođe, a promet u knjizi treba da bude usklađen sa izdatim odobrenjima. Redovno proveravajte da li imate neko odobrenje koje još niste uneli.

Tačnost knjige nije važna samo zbog urednosti. Limit od 6.000.000 dinara odnosi se na promet u kalendarskoj godini: ko ga pređe, gubi pravo na paušalno oporezivanje. Od kada tačno važi prelazak, proverite kod Poreske uprave. Zasebno, promet u bilo kojih 12 meseci (poslednjih 365 dana) poredi se sa limitom od 8.000.000 dinara: ko ga pređe, postaje obveznik PDV-a. Šta se računa u promet, objašnjeno je u članku o limitu od 6 miliona dinara.

Česta pitanja

Da li se promet sa kase i fakture upisuju u istu knjigu?

Da. U KPO se upisuje ukupan promet: i fakture i promet sa fiskalne kase.

Kako da razvrstam promet u knjizi?

Promet se deli na prihod od prodaje proizvoda i prihod od usluga. Svaku stavku upišite u grupu kojoj pripada.

Šta je knjižno odobrenje i kako utiče na promet?

Knjižno odobrenje umanjuje promet. Kako se tačno evidentira vraćanje novca kupcu, proverite kod Poreske uprave.

Kako se vodi faktura u evrima?

Faktura može da glasi na stranu valutu, ali se u KPO promet vodi u dinarima.

Program Preduzetnik Paušal sve ovo radi umesto vas: vodi KPO knjigu, prati limite, podseća na porez i doprinose, izdaje fakture i povezuje se sa fiskalnom kasom. Ako želite da vidite kako to izgleda u praksi, probajte 30 dana besplatno.